個人所得稅計算機
2026年最新個人所得稅計算，支援五險一金、專項附加扣除
年度稅率表
| 級數 | 全年應納稅所得額 | 稅率 | 速算扣除數 |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 - 36,000 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000 - 144,000 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000 - 300,000 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000 - 420,000 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000 - 660,000 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000 - 960,000 | 35% | 85,920 |
| 7 | > 960,000 | 45% | 181,920 |
什麼是個人所得稅計算機？
個人所得稅計算機是一款基於中國個人所得稅「累計預扣法」的線上工具。按全年累計應納稅所得額套用 7 級年度超額累進稅率表，逐月推算每月預扣預繳稅額，一次呈現全年 12 個月的扣稅過程與稅後到手。
計算公式：第 n 月累計應納稅所得額 =（月薪 - 五險一金 - 專項附加扣除 - 起徵點）× n；當月預扣 = 當月累計應納稅額 - 前幾個月已預扣稅額。年度稅率表從 3% 到 45% 共 7 檔，按全年累計所得匹配檔位與速算扣除數。
核心功能：累計預扣計算（按年累計套年度稅率表逐月遞推）、五險一金扣除（支援自訂金額）、專項附加扣除（子女教育、房貸利息、贍養老人等 7 項）、逐月預扣表與全年合計展示。
起徵點每月 5000 元（全年 6 萬元）。本工具假設全年在職、每月薪資與扣除相同，所有計算在瀏覽器本地完成，薪資、扣除項等輸入不會上傳至任何伺服器。
使用方式
使用方式
- 輸入每月總薪資（人民幣）
- 輸入個人社會保險繳納金額（請諮詢人資以獲取準確數額）
- 輸入專項附加扣除額（子女教育、住房貸款利息等）
- 起徵點預設為 5000 元人民幣，通常無需更改
- 點選「計算」查看結果
- 查看全年應納稅額、全年稅後到手及逐月預扣表
專項附加扣除指南
稅務估算提示
- 建議使用最新薪資和扣除資料；社會保險繳納額的微小變化可能會改變應納稅所得額和最終稅後薪資。
- 此計算機僅供估算和比較。具體申報規則、扣除資格及年度結算詳情，請諮詢稅務專業人士或當地主管機關。
使用場景
技術原理
中國居民個人工資薪金所得目前採用「累計預扣預繳 + 年度匯算清繳」模式：全年綜合所得按 7 級超額累進稅率表計稅，每月根據累計總額預扣，並在次年 3-6 月期間進行匯算清繳。「超額累進」意味著不同的收入級距適用不同的邊際稅率——每多一元人民幣按其所在級距的稅率計稅，而非全部收入按同一級距稅率計稅——因此跨越級距不會造成「賺更多、到手更少」的陷阱。
應納稅所得額 = 稅前薪資 - 起徵點（依最新政策）- 個人社保繳納 - 專項附加扣除 - 其他依法允許的扣除。社保（養老、醫療、工傷、失業、生育 + 住房公積金）按城市規定的繳費基數和比例繳納，個人部分可稅前扣除；單位部分不計入個人收入。專項附加扣除目前涵蓋 7 項（子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、3 歲以下嬰幼兒照護），其標準、上限和可選分攤規則依最新政策執行。
每月累計預扣預繳：從年初開始，收入和扣除逐月累計；累計應納稅所得額在年度稅率表中查找累計應納稅額，本月預扣額為累計應納稅額減去已預扣稅額。實際效果是，隨著累計總額跨越級距，每月預扣額會隨之變化，而非每月獨立重新計算。
年終獎目前有兩種計稅方式：「單獨計稅」將獎金除以 12 在月度稅率表中查找稅率，應納稅額 = 獎金 × 稅率 - 速算扣除數；「併入綜合所得」將獎金合併到全年綜合所得中按年度稅率表計稅。兩種方式的淨稅負因個人收入水平而異，因此唯一知道哪種更划算的方法是實際計算。
- 7 級超額累進結構：不同收入級距適用不同的邊際稅率，每多一元人民幣按其所在級距的稅率計稅，跨越級距不會減少總到手薪資。
- 應納稅所得額 = 稅前薪資 - 起徵點（依最新政策）- 社保 - 專項附加扣除 - 其他依法允許的扣除。
- 累計預扣預繳：每月預扣額為從累計總額查得的累計應納稅額減去已預扣稅額，因此每月數額會隨時間變化。
- 社保按城市規定的基數和比例繳納；個人部分可稅前扣除，單位部分不計入個人收入。
- 目前有 7 項專項附加扣除；標準、上限和分攤規則依最新政策執行，需透過個人所得稅 App 申報。
- 年終獎可選擇單獨計稅或併入綜合所得計稅；平衡點和哪種方式更優取決於個人收入，建議兩種方式都計算。
- 年度匯算清繳在次年 3-6 月進行，大多數人會退稅或補繳；稅務機關的計算結果具有最終效力，本工具僅供估算。
範例
月薪 20,000 元，逐月累計預扣全過程
輸入：
稅前薪資（月）： 20,000 元
五險一金（月）： 3,000 元
專項附加扣除（月）： 2,000 元
起徵點： 5,000 元
月度應納稅基數 = 20,000 - 3,000 - 2,000 - 5,000 = 10,000 元
逐月累計預扣（年度檔：≤36,000 為 3%，36,000-144,000 為 10%）：
月份 累計所得 稅率 當月預扣 累計已預扣
1 10,000 3% 300 300
2 20,000 3% 300 600
3 30,000 3% 300 900
4 40,000 10% 580 1,480 ← 累計跨過 36,000 跳檔
5 50,000 10% 1,000 2,480
...
12 120,000 10% 1,000 9,480
全年合計：
全年應納稅額 = 12 月累計應納稅額 = 9,480 元
全年稅後到手 = (20,000 - 3,000) × 12 - 9,480 = 194,520 元
全年稅負率 = 9,480 / 240,000 = 3.95%
4 月累計所得 40,000 元跨過 36,000 這一檔分界，邊際稅率從 3% 跳到
10%，當月預扣從 300 升到 580；5 月起穩定在 1,000。1-3 月每月到手
16,700 元，5-12 月每月到手 16,000 元--同樣的月薪，上半年到手更多。累計預扣 vs 按月獨立計稅：總稅相同，分布不同
同樣輸入：月薪 20,000，五險一金 3,000，專項附加扣除 2,000，起徵點 5,000
月度應納稅所得額 = 10,000 元（月度檔 3,000-12,000，稅率 10%，速扣 210）
按月獨立計稅（每月單獨算）：
每月稅額 = 10,000 × 10% - 210 = 790 元
全年 = 790 × 12 = 9,480 元
每月到手 = 20,000 - 3,000 - 790 = 16,210 元（每月恆定）
累計預扣（本工具的算法）：
全年應納稅額 = 9,480 元（與上面相等）
各月預扣 = 300, 300, 300, 580, 1,000, 1,000, ...（前少後多）
結論：在每月收入相同的前提下，兩種算法全年總稅額完全相等，
都是 9,480 元。差別只在各月預扣的分布--
· 按月獨立：每月恆定 790 元，每月到手都是 16,210 元
· 累計預扣：1-3 月少扣（300），4 月起多扣（1,000），
上半年到手更多、下半年到手更少
全年總數不變，累計預扣只是把稅額「前少後多」地重新分布。高薪情境：一年內跨多個檔位
輸入：月薪 40,000 元，五險一金 4,000 元，專項附加扣除 2,000 元，起徵點 5,000 元
月度應納稅基數 = 40,000 - 4,000 - 2,000 - 5,000 = 29,000 元
逐月累計所得與跳檔：
月份 累計所得 稅率 當月預扣
1 29,000 3% 870
2 58,000 10% 2,410 ← 跨過 36,000
4 116,000 10% 2,900
6 174,000 20% 5,800 ← 跨過 144,000
11 319,000 25% 6,750 ← 跨過 300,000
12 348,000 25% 7,250
全年應納稅額 = 348,000 × 25% - 31,920 = 87,000 - 31,920 = 55,080 元
全年稅前 = 40,000 × 12 = 480,000 元
全年稅負率 = 55,080 / 480,000 = 11.48%
高薪者一年內會依次跨過 3%->10%->20%->25% 多個檔位，跳檔月份的
當月預扣會出現明顯跳升。這也是高收入群體下半年到手驟減的原因。疊加多項專項附加扣除的全年節稅
家庭情況：已婚，育有 1 個 3 歲以下孩子，首套房貸，
贍養雙方父母（獨生子女，可享 3,000 元全額）
每月可疊加扣除：
3 歲以下嬰幼兒照護： 2,000 元
子女教育： 2,000 元（1 個孩子）
房貸利息： 1,000 元（首套房，最長 240 個月）
贍養老人： 3,000 元（獨生子女贍養雙方父母）
--------------------------------
專項附加扣除合計： 8,000 元/月
月薪 25,000 元，社保 2,500 元的情況下（按累計預扣法算全年）：
無專項扣除： 月度基數 = 25,000 - 2,500 - 0 - 5,000 = 17,500
全年累計所得 = 17,500 × 12 = 210,000
年度檔：144,000-300,000，稅率 20%，速扣 16,920
全年稅 = 210,000 × 20% - 16,920 = 25,080 元
有 8,000 扣除：月度基數 = 25,000 - 2,500 - 8,000 - 5,000 = 9,500
全年累計所得 = 9,500 × 12 = 114,000
年度檔：36,000-144,000，稅率 10%，速扣 2,520
全年稅 = 114,000 × 10% - 2,520 = 8,880 元
全年節稅 = 25,080 - 8,880 = 16,200 元
檔位變化：全年累計所得從 210,000 降至 114,000，從 20% 檔落到 10% 檔
8,000 元的專項附加扣除不僅把計稅基數每月壓低 8,000 元，
還把全年累計所得從 210,000 拉回到 114,000，跨過 144,000 檔分界
從 20% 檔落回 10% 檔。因此節稅遠大於 8,000 × 12 × 10% = 9,600 元，
多出的 6,600 元來自檔位回落帶來的邊際稅率下降。常見問題
這個計算機使用哪個國家的稅法？
本頁面針對中國個人所得稅中的工資薪金所得設計，採用累計預扣法：按全年累計應納稅所得額套用 7 級年度稅率表，每月 5000 元基本減除費用，並扣減社保、公積金以及頁面上列出的專項附加扣除。
是否包含社保和公積金？
會。當你填入這些金額或比例時，它們會在計算應納稅所得額之前先行扣減。實際繳費基數和比例因城市和單位而異，需要精準數字時請以你薪資單或當地政策為準。
是否包含專項附加扣除？
頁面支援表單中列出的常見專項附加扣除，例如子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人、3 歲以下嬰幼兒照護等。具體能否享受及上限仍以官方規定為準。
為什麼我實際薪資單上的數字不一樣？
真實薪資單會涉及累計預扣預繳、各城市不同的繳費基數、單位福利、四捨五入規則、年度調整以及人資修正等因素。把這裡的結果作為薪資規劃的估算值，再與單位的薪資系統或個稅 App 實際資料對照。
2026 年的級距準確嗎？
頁面以上述稅率和假設為準。如果中國個人所得稅法、扣除標準或當地社保政策有調整，請在實際申報或薪資決策前核對最新官方通知。
可以用來算年終獎、勞務報酬或經營所得嗎？
不能直接套用。全年一次性獎金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費、經營所得等可能適用不同計稅方式或年度匯算清繳規則。除非頁面明確提供對應模式，否則建議本頁只用於月工資薪金估算。
我的薪資資訊會被上傳嗎？
不會。計算在你的瀏覽器中完成，工資、扣除項與社保等輸入不會被本頁面上傳或儲存。