綜合所得稅計算機
2026年最新個人所得稅計算，支援五險一金、專項附加扣除
稅率表
| 級數 | 月應納稅所得額 | 稅率 | 速算扣除數 |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 - 3,000 | 3% | 0 |
| 2 | 3,000 - 12,000 | 10% | 210 |
| 3 | 12,000 - 25,000 | 20% | 1,410 |
| 4 | 25,000 - 35,000 | 25% | 2,660 |
| 5 | 35,000 - 55,000 | 30% | 4,410 |
| 6 | 55,000 - 80,000 | 35% | 7,160 |
| 7 | > 80,000 | 45% | 15,160 |
什麼是個人所得稅計算機？
<p>個人所得稅計算機是一款<strong>線上個人所得稅計算工具</strong>，根據中國個人所得稅法規定，採用<strong>7級累進稅率</strong>計算薪資薪資所得應納稅額。本計算機基於<strong>2026年最新稅率表</strong>，幫助您快速了解每月實際到手薪資。</p><h3>計算公式</h3><p><strong>應納稅額 = (稅前薪資 - 五險一金 - 專項附加扣除 - 5000起徵點) × 稅率 - 速算扣除數</strong></p><h3>核心功能</h3><ul><li><strong>累進稅率計算</strong>：自動匹配7級超額累進稅率，準確計算應納稅額</li><li><strong>五險一金扣除</strong>：支援自訂五險一金扣除金額</li><li><strong>專項附加扣除</strong>：包含子女教育、房貸利息、贍養老人等8項扣除</li><li><strong>即時結果展示</strong>：即時顯示應納稅所得額、稅率、稅後薪資</li></ul><h3>什麼是起徵點？</h3><p>起徵點是指稅法規定的免徵額，目前中國個人所得稅起徵點為<strong>每月5000元</strong>（每年6萬元）。月收入不超過5000元的部分免徵個人所得稅，超過部分按累進稅率計稅。</p><p>本計算機所有計算在瀏覽器本地完成，保護您的隱私安全。</p>
使用方式
使用方式
- 輸入每月總薪資（人民幣）
- 輸入個人社會保險繳納金額（請諮詢人資以獲取準確數額）
- 輸入專項附加扣除額（子女教育、住房貸款利息等）
- 起徵點預設為 5000 元人民幣，通常無需更改
- 點選「計算」查看結果
- 查看稅額、淨薪資及適用稅率
專項附加扣除指南
稅務估算提示
- 盡量使用當期薪資和扣除資料；社會保險繳納額的微小變化可能會改變應稅收入和最終淨薪資。
- 此計算器僅供估算和比較。具體申報規則、扣除資格及年度結算詳情，請諮詢稅務專業人士或當地主管機關。
使用場景
技術原理
中國居民個人工資薪金所得目前採用「累計預扣預繳 + 年度匯算清繳」模式：全年綜合所得按 7 級超額累進稅率表計稅，每月根據累計總額預扣，並在次年 3-6 月期間進行匯算清繳。「累進」意味著不同的收入檔適用不同的邊際稅率——每多一元人民幣按其所在檔的稅率計稅，而非全部收入按同一檔稅率計稅——因此跨越稅率檔不會造成「賺更多、到手更少」的陷阱。 應納稅所得額 = 稅前薪資 - 起徵點（依最新政策）- 個人社保繳納 - 專項附加扣除 - 其他依法允許的扣除。社保（養老、醫療、工傷、失業、生育 + 住房公積金）按城市規定的繳費基數和比例繳納，個人部分可稅前扣除；單位部分不計入個人收入。專項附加扣除目前涵蓋 7 項（子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、3 歲以下嬰幼兒照護），其標準、上限和可選分攤規則依最新政策執行。 每月累計預扣預繳：從年初開始，收入和扣除逐月累計；累計應納稅所得額在年度稅率表中查找累計應納稅額，本月預扣額為累計應納稅額減去已預扣稅額。實際效果是，隨著累計總額跨越稅率檔，每月預扣額會隨之變化，而非每月獨立重新計算。 年終獎目前有兩種計稅方式：「單獨計稅」將獎金除以 12 在月度稅率表中查找稅率，應納稅額 = 獎金 × 稅率 - 速算扣除數；「併入綜合所得」將獎金合併到全年綜合所得中按年度稅率表計稅。兩種方式的淨成本因個人收入水平而異，因此唯一知道哪種更划算的方法是實際計算。
- 7 級累進結構：不同收入檔適用不同的邊際稅率，每多一元人民幣按其所在檔的稅率計稅，跨越稅率檔不會減少總到手薪資。
- 應納稅所得額 = 稅前薪資 - 起徵點（依最新政策）- 社保 - 專項附加扣除 - 其他依法允許的扣除。
- 累計預扣預繳：每月預扣額為從累計總額查得的累計應納稅額減去已預扣稅額，因此每月數額會隨時間變化。
- 社保按城市規定的基數和比例繳納；個人部分可稅前扣除，單位部分不計入個人收入。
- 目前有 7 項專項附加扣除；標準、上限和分攤規則依最新政策執行，需透過個人所得稅 App 申報。
- 年終獎可選擇單獨計稅或併入綜合所得計稅；平衡點和哪種方式更優取決於個人收入，建議兩種方式都計算。
- 年度匯算清繳在次年 3-6 月進行，大多數人會退稅或補繳；稅務機關的計算結果為權威依據，本工具僅供估算。
範例
月薪 20,000 CNY，單身，無額外扣除
輸入：
稅前薪資： 20,000 CNY
社會保險： 2,300 CNY （員工自付部分，依城市而異）
專項附加扣除： 0 CNY
起徵點： 5,000 CNY （2026 年預設月度標準）
計算：
應稅所得 = 20,000 - 2,300 - 0 - 5,000 = 12,700 CNY
級距：12,000 - 25,000 -> 稅率 20%，速算扣除數 1,410
稅額 = 12,700 * 20% - 1,410 = 2,540 - 1,410 = 1,130 CNY
結果：
應稅所得： 12,700 CNY
稅額： 1,130 CNY
實領： 20,000 - 2,300 - 1,130 = 16,570 CNY
以月度級距逐段交叉驗證：
0 - 3,000： 3,000 * 3% = 90
3,000 - 12,000： 9,000 * 10% = 900
12,000 - 12,700： 700 * 20% = 140
合計： = 1,130 （吻合）
20% 稅率自應稅所得 12,000 起套用，因此從低於 12,000 跨過該門檻
的小幅加薪，造成的稅額跳升會大於單看邊際稅率的結果——速算扣除數
的階梯（從 210 跳到 1,410）正是級距逐段法以一次性 +200 加成所
吸收的部分。同樣薪資，含 2,000 CNY 專項附加扣除
輸入：
稅前薪資： 20,000 CNY
社會保險： 2,300 CNY
專項附加扣除： 2,000 CNY （例如房貸利息 1,000 + 贍養老人 1,000）
起徵點： 5,000 CNY
計算：
應稅所得 = 20,000 - 2,300 - 2,000 - 5,000 = 10,700 CNY
級距：3,000 - 12,000 -> 稅率 10%，速算扣除數 210
稅額 = 10,700 * 10% - 210 = 1,070 - 210 = 860 CNY
結果：
稅額： 860 CNY （未扣除時為 1,130）
節稅金額： 270 CNY （= 2,000 扣除 * 10% + 700 * (20% - 10%)
= 200 + 70 = 270；其中 700 是從 20%
級距下移到 10% 級距的所得）
實領： 20,000 - 2,300 - 2,000 - 860 = 14,840 CNY
2,000 的扣除跨越了 12,000 級距邊界，因此節稅金額為單純級距節稅
（2,000 * 10% = 200）加上原本落在 20% 級距、現在下降至 10%
級距的 700 所節省的 10 個百分點（700 * 10% = 70）。這比單純
2,000 * 10% = 200 多，因為扣除同時也讓級距邊界向下平移。年終獎金：分開計稅 vs 合併計稅
輸入：
年薪： 240,000 CNY（月薪 20,000）
年終獎金： 50,000 CNY
社會保險：2,300 CNY/月，專項附加扣除：0，起徵點：5,000
方案 A - 分開計稅（獎金除以 12，查月度稅率表）：
50,000 / 12 = 4,166.67 -> 月度級距 3,000-12,000，稅率 10%，速算扣除 210
獎金稅額 = 50,000 * 10% - 210 = 4,790 CNY
獎金實領 = 50,000 - 4,790 = 45,210 CNY
薪資稅額 = 12,700 * 20% - 1,410 = 1,130 CNY/月（見範例 1）
全年實領 = (16,570 * 12) + 45,210 = 198,840 + 45,210 = 244,050 CNY
方案 B - 合併計稅（獎金併入年度應稅所得）：
年度稅前所得 = 290,000 CNY
年度社會保險 = 27,600 CNY
年度起徵點 = 60,000 CNY
年度應稅所得 = 290,000 - 27,600 - 60,000 = 202,400 CNY
年度級距表（同 7 級乘以 12）：
0-36,000： 36,000 * 3% = 1,080
36,000-144,000： 108,000 * 10% = 10,800
144,000-202,400： 58,400 * 20% = 11,680
合計：1,080 + 10,800 + 11,680 = 23,560 CNY
實領 = 290,000 - 27,600 - 23,560 = 238,840 CNY
比較：方案 A 244,050 vs 方案 B 238,840 -> 此所得水準下方案 A 多領 5,210 CNY
建議用工具實際試算兩種方案；損益平衡點取決於年度應稅所得與獎金金額。疊加多項專項附加扣除
家庭狀況：已婚，育有一名 3 歲以下子女，首套房貸，
贍養雙親（獨生子女，可全額扣 2,000 CNY）
月度疊加扣除：
3 歲以下嬰幼兒照護： 1,000 CNY
子女教育： 1,000 CNY （一名子女）
房貸利息： 1,000 CNY （首套房，最多 240 個月）
贍養老人： 2,000 CNY （獨生子女贍養雙親）
--------------------------------
專項扣除合計： 5,000 CNY/月
月薪 25,000 CNY、社保 2,500 CNY 的影響：
無專項扣除： 應稅所得 = 25,000 - 2,500 - 0 - 5,000 = 17,500
級距 12,000-25,000，稅率 20%，速算扣除 1,410
稅額 = 17,500 * 20% - 1,410 = 2,090 CNY
含 5,000 專項： 應稅所得 = 25,000 - 2,500 - 5,000 - 5,000 = 7,500
級距 3,000-12,000，稅率 10%，速算扣除 210
稅額 = 7,500 * 10% - 210 = 540 CNY
節稅金額： 2,090 - 540 = 1,550 CNY/月 = 18,600 CNY/年
級距變化： 5,000 所得從 20% 級距下移至 10% 級距
（該部分所得改以 10% 而非 20% 課稅）
5,000 是扣除額而非稅額抵免，因此會直接讓計稅基數減少 5,000。
節省的稅額（1,550）是建立在所涵蓋項目（嬰幼兒照護、子女教育、
房貸利息、贍養老人）支出之外的——只有實際發生這些支出才能申報。
透過個人所得稅 App（中國國家稅務總局營運的官方個人所得稅行動
應用程式）申報；扣繳義務人會按月將扣除額套用到薪資上。常見問題
這個計算器使用哪個國家的稅法？
本頁面針對中國個人所得稅中的工資薪金所得設計。計算使用每月 5000 元人民幣的基本減除費用、七級累進稅率表，並扣減社保、公積金以及頁面上列出的專項附加扣除。
是否包含社保和公積金？
會。當你填入這些金額或比例時，它們會在計算應納稅所得額之前先行扣減。實際繳費基數和比例因城市和單位而異，需要精準數字時請以你薪資單或當地政策為準。
是否包含專項附加扣除？
頁面支援表單中列出的常見專項附加扣除，例如子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人、3 歲以下嬰幼兒照護等。具體能否享受及上限仍以官方規定為準。
為什麼我實際薪資單上的數字不一樣？
真實薪資單會涉及累計預扣預繳、各城市不同的繳費基數、單位福利、四捨五入規則、年度調整以及 HR 修正等因素。把這裡的結果作為薪資規劃的估算值，再與單位的薪資系統或個稅 App 實際資料對照。
2026 年的稅檔準確嗎？
頁面以其描述中所述的稅率和假設為準。如果中國個人所得稅法、扣除標準或當地社保政策有調整，請在實際申報或薪資決策前核對最新官方通知。
可以用來算年終獎、勞務報酬或經營所得嗎？
不能直接套用。全年一次性獎金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費、經營所得等可能適用不同計稅方式或年度匯算清繳規則。除非頁面明確提供對應模式，否則建議本頁只用於月工資薪金估算。
我的薪資資訊會被上傳嗎？
不會。計算在你的瀏覽器中完成，工資、扣除項與社保等輸入不會被本頁面上傳或儲存。