所得税計算機
2026年中国所得税計算、社会保険・特別追加控除対応
年間税率表
| 段階 | 年間課税所得額 | 税率 | 速算控除額 |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 - 36,000 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000 - 144,000 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000 - 300,000 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000 - 420,000 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000 - 660,000 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000 - 960,000 | 35% | 85,920 |
| 7 | > 960,000 | 45% | 181,920 |
所得税計算機とは？
所得税計算機は、中国の個人所得税「累計源泉徴収法」に基づくオンラインツールです。年間累計課税所得額に 7 段階の年間超過累進税率表を適用し、毎月の源泉徴収税額を順次算出して、年間 12 か月の課税過程と税引後手取りを一括表示します。
計算式：第 n 月の累計課税所得額 =（月給 - 社会保険 - 特別追加控除 - 基本控除額）× n；当月源泉徴収額 = 当月累計税額 - 前月までの累計源泉徴収額。年間税率表は 3% から 45% まで 7 段階で、年間累計所得に応じて段階と速算控除額を決定します。
主な機能：累計源泉徴収計算（年間累計に年間税率表を適用して月ごとに順次算出）、社会保険控除（カスタム金額対応）、特別追加控除（子女教育、住宅ローン金利、高齢者扶養など 7 項目）、月別源泉徴収表と年間合計の表示。
基本控除額は月額 5,000 元（年額 60,000 元）です。本ツールは通年在職、毎月の給与と控除が同じであると仮定し、計算はすべてブラウザ内で完結します。給与や控除項目などの入力はサーバーに送信されません。
使い方
使い方
- 税引前月収を入力（人民元）
- 個人社会保険料を入力（正確な金額は人事部にご確認ください）
- 特別追加控除を入力（子女教育、住宅ローン金利など）
- 基本控除額はデフォルトで5,000元、通常は変更不要
- 「計算」をクリックして結果を表示
- 年間税額、年間税引後手取り、月別源泉徴収表を確認
特別追加控除ガイド
税額計算のヒント
- 可能な限り現在の給与明細と控除額を使用してください。社会保険料のわずかな変動でも課税所得と最終的な手取り額に影響します。
- この計算ツールは概算および比較用です。申告ルール、控除の適用条件、年末調整の詳細については税務の専門家または税務署にご確認ください。
利用シーン
仕組み
中国の居住者個人の給与所得は現在「累計源泉徴収 + 年次確定申告」モデルに従っています。年間総合所得は 7 段階累進税率表で課税され、月ごとに累計額に対して源泉徴収され、翌年 3〜6 月の期間に精算されます。「累進」とは、異なる所得帯に異なる限界税率が適用されることを意味します。追加の 1 元はその所得帯の税率で課税され、所得全体が 1 つの帯で課税されるわけではないため、帯の閾値を超えても「稼いだ額より手取りが減る」罠が発生することはありません。
課税所得額 = 総給与 - 基本控除額（最新政策による） - 従業員負担の社会保険 - 特別追加控除 - その他の法令控除。社会保険（年金、医療、失業、労災、出産 + 住宅積立金）は市区町村が定める拠出基数と拠出率で支払われ、従業員負担分は税前控除可能です。使用者負担分は個人所得に計上されません。特別追加控除は現在 7 項目（子女教育、継続教育、大病医療、住宅ローン金利、家賃、高齢者扶養、3 歳未満の乳幼児保育）をカバーしており、その基準、上限、任意の分担ルールは最新政策に従います。
月次累計源泉徴収：年初から累計で所得と控除が積み上げられ、累計課税所得を年間税率表で検索して累計税額を求め、当月の源泉徴収額は累計税額から既に徴収済みの累計を差し引いた額となります。実務的には、累計が閾値を跨ぐに従って月次源泉徴収額が変化し、毎月独立して再計算されるわけではありません。
年末ボーナスには現在 2 つの課税オプションがあります。「分離課税」はボーナスを 12 で割って月次表から税率を求め、ボーナス × 税率 - 速算控除額を適用します。「合算」はボーナスを年間総合所得に統合し、年間税率表を適用します。2 つのパスの純コストは個人の所得水準によって異なるため、どちらが安くなるかを知る唯一の方法は実際に計算を実行することです。
- 7 段階累進構造：異なる所得帯に異なる限界税率が適用され、追加の 1 元はその帯の税率で課税されます。帯を跨いでも手取り総額が減少することはありません。
- 課税所得額 = 総給与 - 基本控除額（最新政策による） - 社会保険 - 特別追加控除 - その他の法令控除。
- 累計源泉徴収：各月の源泉徴収額は累計税額から過去の源泉徴収累計を差し引いた額で、月次金額は時間とともに変化します。
- 社会保険は市区町村が定める基数と拠出率で支払われます。従業員負担分は税前控除可能で、使用者負担分は個人所得の一部ではありません。
- 現在 7 つの特別追加控除項目があります。基準、上限、分担ルールは最新政策に従い、個人所得税アプリで申告する必要があります。
- 年末ボーナスは分離課税または総合所得との合算で課税可能です。損益分岐点とどちらが有利かは個人の所得に依存するため、両方のシナリオを計算してください。
- 年次確定申告は翌年 3〜6 月に実施され、大多数の方には還付または追納が発生します。税務機関の計算が正式なものであり、本ツールは概算用です。
使用例
月給 20,000 元、月別累計源泉徴収の全過程
入力：
税引前給与（月）： 20,000 元
社会保険（月）： 3,000 元
特別追加控除（月）： 2,000 元
基本控除額： 5,000 元
月次課税基数 = 20,000 - 3,000 - 2,000 - 5,000 = 10,000 元
月別累計源泉徴収（年間区分：≤36,000 は 3%、36,000-144,000 は 10%）：
月 累計所得 税率 当月源泉徴収 累計源泉徴収
1 10,000 3% 300 300
2 20,000 3% 300 600
3 30,000 3% 300 900
4 40,000 10% 580 1,480 ← 累計が 36,000 を超え段階が上昇
5 50,000 10% 1,000 2,480
...
12 120,000 10% 1,000 9,480
年間合計：
年間税額 = 12 月累計税額 = 9,480 元
年間税引後手取り = (20,000 - 3,000) × 12 - 9,480 = 194,520 元
年間税負担率 = 9,480 / 240,000 = 3.95%
4 月の累計所得 40,000 元が 36,000 という区分境界を超え、限界税率は 3% から
10% へ跳び、当月源泉徴収は 300 から 580 へ上昇；5 月以降は 1,000 で安定。
1〜3 月は毎月手取り 16,700 元、5〜12 月は毎月手取り 16,000 元--
同じ月給でも上半期の手取りがより多くなります。累計源泉徴収 vs 月別独立課税：総税額は同じ、分布が異なる
同じ入力：月給 20,000、社会保険 3,000、特別追加控除 2,000、基本控除額 5,000
月次課税所得額 = 10,000 元（月次区分 3,000-12,000、税率 10%、速算控除 210）
月別独立課税（毎月単独で計算）：
毎月税額 = 10,000 × 10% - 210 = 790 元
年間 = 790 × 12 = 9,480 元
毎月手取り = 20,000 - 3,000 - 790 = 16,210 元（毎月一定）
累計源泉徴収（本ツールの算法）：
年間税額 = 9,480 元（上記と同額）
各月源泉徴収 = 300, 300, 300, 580, 1,000, 1,000, ...（前少なく後多い）
結論：毎月の所得が同じ前提では、両算法の年間総税額は完全に等しく、
いずれも 9,480 元です。違いは各月の源泉徴収の分布のみ--
· 月別独立：毎月一定 790 元、毎月手取りは 16,210 元
· 累計源泉徴収：1〜3 月は少額（300）、4 月以降は多額（1,000）、
上半期の手取りが多く、下半期の手取りが少ない
年間合計は変わらず、累計源泉徴収は税額を「前少なく後多く」再分布するだけです。高給与ケース：1 年間に複数段階を跨ぐ
入力：月給 40,000 元、社会保険 4,000 元、特別追加控除 2,000 元、基本控除額 5,000 元
月次課税基数 = 40,000 - 4,000 - 2,000 - 5,000 = 29,000 元
月別累計所得と段階上昇：
月 累計所得 税率 当月源泉徴収
1 29,000 3% 870
2 58,000 10% 2,410 ← 36,000 を超える
4 116,000 10% 2,900
6 174,000 20% 5,800 ← 144,000 を超える
11 319,000 25% 6,750 ← 300,000 を超える
12 348,000 25% 7,250
年間税額 = 348,000 × 25% - 31,920 = 87,000 - 31,920 = 55,080 元
年間税引前 = 40,000 × 12 = 480,000 元
年間税負担率 = 55,080 / 480,000 = 11.48%
高所得者は 1 年間に 3%->10%->20%->25% と複数の段階を順に跨ぎ、
段階上昇月の当月源泉徴収は明らかに跳ね上がります。これが高所得層の下半期の
手取りが急減する原因でもあります。複数の特別追加控除を重ねた年間節税
家庭状況：既婚、3 歳未満の子 1 人、初回住宅ローン、
双方の親を扶養（一人っ子のため 3,000 元全額適用）
毎月重ねられる控除：
3 歳未満乳幼児保育： 2,000 元
子女教育： 2,000 元（子 1 人）
住宅ローン金利： 1,000 元（初回住宅、最長 240 か月）
高齢者扶養： 3,000 元（一人っ子で双方の親を扶養）
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特別追加控除 合計： 8,000 元/月
月給 25,000 元、社会保険 2,500 元の場合（累計源泉徴収法で年間計算）：
特別控除なし： 月次基数 = 25,000 - 2,500 - 0 - 5,000 = 17,500
年間累計所得 = 17,500 × 12 = 210,000
年間区分：144,000-300,000、税率 20%、速算控除 16,920
年間税額 = 210,000 × 20% - 16,920 = 25,080 元
8,000 控除あり：月次基数 = 25,000 - 2,500 - 8,000 - 5,000 = 9,500
年間累計所得 = 9,500 × 12 = 114,000
年間区分：36,000-144,000、税率 10%、速算控除 2,520
年間税額 = 114,000 × 10% - 2,520 = 8,880 元
年間節税 = 25,080 - 8,880 = 16,200 元
段階変化：年間累計所得が 210,000 から 114,000 へ低下、20% 段階から 10% 段階へ
8,000 元の特別追加控除は課税基数を毎月 8,000 元圧下するだけでなく、
年間累計所得を 210,000 から 114,000 へ引き下げ、144,000 の区分境界を
越えて 20% 段階から 10% 段階へ戻します。そのため節税額は
8,000 × 12 × 10% = 9,600 元を大きく上回り、超過分の 6,600 元は
段階の低下による限界税率の下降から生じています。よくある質問
この計算機はどの税制を使っていますか？
本ページは中国の個人所得税のうち給与所得向けに設計されており、累計源泉徴収法を採用しています。年間累計課税所得額に 7 段階の年間税率表を適用し、月額 5,000 元の基本控除額、社会保険、住宅積立金、およびページに表示される特別追加控除を控除します。
社会保険と住宅積立金は含まれますか？
はい。金額または割合を入力すると、課税所得を計算する前に差し引かれます。実際の納付基数と料率は都市や勤務先によって異なるため、正確さが必要な場合は給与明細または現地の規定の数値を使ってください。
特別追加控除は含まれますか？
フォームに表示される一般的な特別追加控除（子女教育、継続教育、大病医療、住宅ローン金利または家賃、高齢者扶養、乳幼児保育など）に対応しています。適用可否と上限は引き続き公式ルールに従います。
なぜ実際の給与明細と違うのですか？
実際の給与計算では累計源泉徴収、都市別の納付基数、会社固有の福利、丸め処理、年度内の調整、人事側の修正などが入ります。本ページの結果は給与計画向けの目安として使い、勤務先の給与システムや公式の個人所得税アプリで照合してください。
2026 年の税率区分は最新ですか？
ページは説明文に記載した税率と前提に基づいています。中国の個人所得税法、控除基準、または現地の社会保険政策が変わった場合は、申告や給与計画に使う前に最新の公式通知と突き合わせてください。
ボーナス・労務報酬・事業所得にも使えますか？
そのままは使えません。年末ボーナス、労務報酬、原稿料、特許権使用料、事業所得などは別の課税方法や年度確定申告ルールが適用される場合があります。明示的に対応モードがない限り、本ページは月次の給与所得の試算に使ってください。
給与情報はアップロードされますか？
いいえ。計算はブラウザ内で行い、給与・控除・保険などの入力はページからアップロードも保存もされません。