Калькулятор подоходного налога
Калькулятор подоходного налога Китая 2026 с соцстрахованием и спецвычетами
Годовая таблица ставок
| Ступень | Годовой облагаемый доход | Ставка | Быстрый вычет |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 - 36 000 | 3% | 0 |
| 2 | 36 000 - 144 000 | 10% | 2 520 |
| 3 | 144 000 - 300 000 | 20% | 16 920 |
| 4 | 300 000 - 420 000 | 25% | 31 920 |
| 5 | 420 000 - 660 000 | 30% | 52 920 |
| 6 | 660 000 - 960 000 | 35% | 85 920 |
| 7 | > 960 000 | 45% | 181 920 |
Что такое калькулятор подоходного налога?
Калькулятор подоходного налога - онлайн-инструмент, основанный на китайском методе «накопительного удержания» индивидуального подоходного налога. По годовому накопленному облагаемому доходу применяется 7-ступенчатая годовая прогрессивная шкала ставок, помесячно выводится сумма удержания за каждый месяц и сразу показывается весь 12-месячный процесс удержания и доход на руки за год.
Формула расчёта: накопленный облагаемый доход за n-й месяц = (месячная зарплата - соцстрахование - специальные дополнительные вычеты - необлагаемый минимум) × n; удержание за месяц = накопленный налог за месяц - сумма, удержанная в предыдущих месяцах. Годовая шкала ставок включает 7 ступеней от 3% до 45%; по годовому накопленному доходу определяется ступень и быстрый вычет.
Основные функции: расчёт накопительного удержания (помесячная рекурсия по годовой шкале ставок на основе годового накопления), вычет соцстрахования и жилищного фонда (с настраиваемыми суммами), специальные дополнительные вычеты (7 пунктов: образование детей, проценты по ипотеке, содержание пожилых родителей и т. д.), таблица помесячного удержания и годовой итог.
Необлагаемый минимум - 5000 юаней в месяц (60 000 юаней в год). Инструмент предполагает работу в течение всего года с одинаковой зарплатой и вычетами каждый месяц; все расчёты выполняются локально в браузере, зарплата и вычеты не загружаются ни на какой сервер.
Как использовать
Пошаговая инструкция
- Введите ежемесячный доход до вычета налогов (в CNY)
- Введите сумму личных взносов на социальное страхование (уточните в бухгалтерии)
- Введите специальные дополнительные вычеты (обучение детей, проценты по ипотеке и т. д.)
- Необлагаемый минимум по умолчанию - 5 000 юаней, обычно менять не нужно
- Нажмите «Рассчитать» для просмотра результатов
- Просмотрите годовой налог, годовой доход на руки и таблицу помесячного удержания
Справочник по специальным дополнительным вычетам
Советы по расчёту налогов
- По возможности используйте актуальные данные о зарплате и вычетах: даже небольшие изменения страховых взносов могут повлиять на налогооблагаемый доход и итоговую зарплату на руки.
- Этот калькулятор предназначен для оценки и сравнения. Правила подачи декларации, право на вычеты и условия годового перерасчёта уточняйте у налогового консультанта или в местном налоговом органе.
Применение
Технический принцип
Доходы резидентов КНР от заработной платы в настоящее время облагаются по модели «накопительное удержание + годовая сверка»: совокупный годовой доход облагается по 7-ступенчатой прогрессивной шкале ставок, удержание происходит ежемесячно нарастающим итогом, а окончательный расчёт проводится в период с марта по июнь следующего года. «Прогрессивная» означает, что разные ступени дохода облагаются разными предельными ставками - каждый дополнительный юань облагается по ставке своей ступени, а не весь доход по одной ставке, - поэтому переход через границу ступени никогда не создаёт ловушку «заработал больше, получил на руки меньше».
Облагаемый доход = зарплата до вычета налогов − необлагаемый минимум (по актуальной политике) − взносы работника на социальное страхование − специальные дополнительные вычеты − другие законодательно установленные вычеты. Социальное страхование (пенсионное, медицинское, от безработицы, от несчастных случаев, декретное + жилищный фонд) уплачивается по базе и ставке, определяемой городом, и доля работника вычитается до налогообложения; доля работодателя не учитывается как личный доход. Специальные дополнительные вычеты в настоящее время включают 7 пунктов (образование детей, повышение квалификации, дорогостоящее лечение, проценты по ипотеке, аренда жилья, содержание пожилых родителей, уход за младенцами до 3 лет), а их нормы, лимиты и правила распределения следуют актуальной политике.
Ежемесячное накопительное удержание: с начала года доходы и вычеты накапливаются помесячно; нарастающий облагаемый доход сверяется с годовой шкалой ставок для определения накопленного налога, а удержание за текущий месяц - это накопленный налог минус уже удержанное в предыдущих месяцах. Практический эффект в том, что ежемесячное удержание меняется по мере перехода накопленного итога через границы ступеней, а не пересчитывается независимо каждый месяц.
Годовые бонусы в настоящее время облагаются двумя способами: «отдельно» - бонус делится на 12 для определения ставки по месячной таблице и применяется формула бонус × ставка − быстрый вычет; «совместно» - бонус включается в совокупный годовой доход и облагается по годовой шкале ставок. Чистая стоимость двух вариантов зависит от уровня дохода конкретного человека, поэтому единственный способ узнать, какой выгоднее - это просчитать оба.
- 7-ступенчатая прогрессивная структура: разные ступени дохода имеют разные предельные ставки, каждый дополнительный юань облагается по ставке своей ступени, а переход через границу ступени никогда не уменьшает общий чистый доход.
- Облагаемый доход = зарплата до вычета налогов − необлагаемый минимум (по актуальной политике) − социальное страхование − специальные дополнительные вычеты − другие законодательно установленные вычеты.
- Накопительное удержание: удержание за каждый месяц рассчитывается как накопленный налог по нарастающему итогу минус удержанное в предыдущих месяцах, поэтому ежемесячная сумма меняется со временем.
- Социальное страхование уплачивается по базе и ставке, определяемой городом; доля работника вычитается до налогообложения, доля работодателя не является частью личного дохода.
- На данный момент существует 7 пунктов специальных дополнительных вычетов; нормы, лимиты и правила распределения следуют актуальной политике и должны быть оформлены через приложение для подоходного налога.
- Годовой бонус может облагаться отдельно или совместно с совокупным годовым доходом; точка безубыточности и выигрышный вариант зависят от дохода конкретного человека, поэтому просчитайте оба сценария.
- Годовая сверка проводится с марта по июнь следующего года, и большинство людей либо получают возврат, либо доплачивают; расчёт налогового органа является авторитетным, а данный инструмент предназначен только для оценки.
Примеры
Месячная зарплата 20 000 юаней: полный процесс накопительного удержания по месяцам
Ввод:
Зарплата до налога (мес): 20 000 юаней
Соцстрахование (мес): 3 000 юаней
Спецвычеты (мес): 2 000 юаней
Необлагаемый минимум: 5 000 юаней
Месячная налогооблаг. база = 20 000 - 3 000 - 2 000 - 5 000 = 10 000 юаней
Помесячное накопительное удержание (годовые ступени: ≤36 000 - 3%, 36 000-144 000 - 10%):
Месяц Накопл. доход Ставка Удержание за месяц Накопл. удержание
1 10 000 3% 300 300
2 20 000 3% 300 600
3 30 000 3% 300 900
4 40 000 10% 580 1 480 ← накопление перешло 36 000, смена ступени
5 50 000 10% 1 000 2 480
...
12 120 000 10% 1 000 9 480
Годовой итог:
Годовой налог = накопленный налог за 12-й месяц = 9 480 юаней
Годовой доход на руки = (20 000 - 3 000) × 12 - 9 480 = 194 520 юаней
Годовая эффективная ставка = 9 480 / 240 000 = 3,95%
В апреле накопленный доход 40 000 юаней перешёл границу 36 000, предельная
ставка поднялась с 3% до 10%, удержание за месяц выросло с 300 до 580;
с мая стабилизируется на 1 000. С января по март на руки выходит по
16 700 юаней, с мая по декабрь - по 16 000 юаней: при той же месячной
зарплате в первом полугодии на руки выходит больше.Накопительное удержание против помесячного независимого расчёта: общий налог одинаков, распределение разное
Тот же ввод: зарплата 20 000, соцстрахование 3 000, спецвычеты 2 000, необлагаемый минимум 5 000
Месячный облагаемый доход = 10 000 юаней (месячная ступень 3 000-12 000, ставка 10%, быстрый вычет 210)
Помесячный независимый расчёт (каждый месяц отдельно):
Налог за месяц = 10 000 × 10% - 210 = 790 юаней
Год = 790 × 12 = 9 480 юаней
Доход на руки в месяц = 20 000 - 3 000 - 790 = 16 210 юаней (постоянно каждый месяц)
Накопительное удержание (алгоритм этого инструмента):
Годовой налог = 9 480 юаней (равен значению выше)
Удержание по месяцам = 300, 300, 300, 580, 1 000, 1 000, ... (сначала меньше, потом больше)
Вывод: при одинаковой месячной зарплате годовой итог по двум алгоритмам
полностью совпадает и равен 9 480 юаней. Разница только в распределении
удержания по месяцам:
· Помесячный независимый: стабильно 790 юаней в месяц, доход на руки 16 210 юаней каждый месяц
· Накопительное удержание: с января по март удерживается меньше (300),
с апреля больше (1 000); в первом полугодии на руки больше, во втором - меньше
Годовой итог не меняется; накопительное удержание просто перераспределяет
налог так, что «сначала меньше, потом больше».Высокая зарплата: переход через несколько ступеней за год
Ввод: зарплата 40 000 юаней, соцстрахование 4 000 юаней, спецвычеты 2 000 юаней, необлагаемый минимум 5 000 юаней
Месячная налогооблаг. база = 40 000 - 4 000 - 2 000 - 5 000 = 29 000 юаней
Помесячное накопление дохода и смена ступеней:
Месяц Накопл. доход Ставка Удержание за месяц
1 29 000 3% 870
2 58 000 10% 2 410 ← переход через 36 000
4 116 000 10% 2 900
6 174 000 20% 5 800 ← переход через 144 000
11 319 000 25% 6 750 ← переход через 300 000
12 348 000 25% 7 250
Годовой налог = 348 000 × 25% - 31 920 = 87 000 - 31 920 = 55 080 юаней
Годовая зарплата до налога = 40 000 × 12 = 480 000 юаней
Годовая эффективная ставка = 55 080 / 480 000 = 11,48%
При высокой зарплате за год последовательно преодолеваются ступени
3% -> 10% -> 20% -> 25%; в месяцах перехода наблюдается заметный скачок
удержания за месяц. Это же объясняет резкое снижение дохода на руки во
втором полугодии у групп с высоким доходом.Годовая экономия на налоге при совмещении нескольких специальных дополнительных вычетов
Семья: в браке, один ребёнок до 3 лет, ипотека на первое жильё,
содержание родителей с обеих сторон (единственный ребёнок, доступны полные 3 000 юаней)
Месячные совмещённые вычеты:
Уход за младенцем до 3 лет: 2 000 юаней
Образование детей: 2 000 юаней (1 ребёнок)
Проценты по ипотеке: 1 000 юаней (первое жильё, максимум 240 месяцев)
Содержание пожилых родителей: 3 000 юаней (единственный ребёнок, содержание родителей с обеих сторон)
--------------------------------
Итого специальных вычетов: 8 000 юаней/мес
При зарплате 25 000 юаней и соцстраховании 2 500 юаней (годовой расчёт по накопительному удержанию):
Без спецвычетов: месячная база = 25 000 - 2 500 - 0 - 5 000 = 17 500
годовой накопленный доход = 17 500 × 12 = 210 000
годовая ступень: 144 000-300 000, ставка 20%, быстрый вычет 16 920
годовой налог = 210 000 × 20% - 16 920 = 25 080 юаней
С вычетом 8 000: месячная база = 25 000 - 2 500 - 8 000 - 5 000 = 9 500
годовой накопленный доход = 9 500 × 12 = 114 000
годовая ступень: 36 000-144 000, ставка 10%, быстрый вычет 2 520
годовой налог = 114 000 × 10% - 2 520 = 8 880 юаней
Годовая экономия = 25 080 - 8 880 = 16 200 юаней
Смена ступени: годовой накопленный доход снизился с 210 000 до 114 000, переход из ступени 20% в 10%
Специальные вычеты 8 000 юаней не только ежемесячно снижают налогооблагаемую
базу на 8 000, но и возвращают годовой накопленный доход с 210 000 к 114 000,
переводя через границу 144 000 из ступени 20% обратно в 10%. Поэтому экономия
далеко превышает 8 000 × 12 × 10% = 9 600 юаней; дополнительные 6 600 юаней
возникают за счёт снижения предельной ставки при возврате на нижнюю ступень.Часто задаваемые вопросы
Какие налоговые правила использует этот калькулятор?
Эта страница предназначена для индивидуального подоходного налога Китая по доходам от зарплаты и использует метод накопительного удержания: по годовому накопленному облагаемому доходу применяется 7-ступенчатая годовая шкала ставок, ежемесячно вычитается базовая сумма 5000 юаней, а также соцстрахование, жилищный фонд и показанные на странице специальные дополнительные вычеты.
Учитываются ли социальное страхование и жилищный фонд?
Да. Если вы вводите такие суммы или ставки, они вычитаются до расчёта налогооблагаемой базы. Реальные базы и ставки взносов зависят от города и работодателя, поэтому для точности используйте цифры из расчётного листа или местного регламента.
Учитываются ли специальные дополнительные вычеты?
Страница поддерживает распространённые специальные дополнительные вычеты из формы: обучение детей, повышение квалификации, медицинские расходы при тяжёлых заболеваниях, проценты по ипотеке или аренда, уход за пожилыми, уход за младенцами и другие пункты, представленные на странице. Право на применение и лимиты по-прежнему определяются официальными правилами.
Почему мой реальный расчётный лист отличается?
В реальной зарплате применяются накопительное удержание, городские базы взносов, льготы работодателя, правила округления, корректировки за год и кадровые поправки. Считайте результат оценкой для планирования зарплаты и сверяйте его с зарплатной системой работодателя или официальным налоговым приложением.
Актуальны ли шкалы на 2026 год?
Страница опирается на ставки и допущения, указанные в её описании. Если изменится закон Китая о подоходном налоге, нормативы вычетов или местная политика социального страхования, перед использованием результата для деклараций или зарплатных решений сверьте его с последним официальным уведомлением.
Подходит ли он для премий, доходов от услуг или предпринимательской деятельности?
Не напрямую. Годовые премии, оплата услуг, авторские гонорары, роялти и предпринимательский доход могут облагаться по другим правилам или попадать под годовую сверку. Используйте эту страницу прежде всего для оценки ежемесячной зарплаты, если она явно не добавляет такие режимы.
Загружаются ли мои данные о зарплате?
Нет. Расчёт выполняется в вашем браузере; зарплата, вычеты и страховые взносы не отправляются на сервер и не сохраняются страницей.