Calculateur d'Impôt sur le Revenu
Calculateur d'impôt Chine 2026 avec assurance sociale et déductions spéciales
Table des taux annuelle
| Tranche | Revenu imposable annuel | Taux | Déduction Rapide |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 - 36 000 | 3% | 0 |
| 2 | 36 000 - 144 000 | 10% | 2 520 |
| 3 | 144 000 - 300 000 | 20% | 16 920 |
| 4 | 300 000 - 420 000 | 25% | 31 920 |
| 5 | 420 000 - 660 000 | 30% | 52 920 |
| 6 | 660 000 - 960 000 | 35% | 85 920 |
| 7 | > 960 000 | 45% | 181 920 |
Qu'est-ce que le Calculateur d'Impôt sur le Revenu ?
Le Calculateur d'Impôt sur le Revenu est un outil en ligne fondé sur la « retenue à la source cumulative » de l'impôt chinois sur le revenu. Il applique le barème annuel progressif à 7 tranches au revenu imposable cumulé de l'année et reconstitue mois par mois la retenue à la source, pour afficher d'un seul coup le détail des prélèvements et du net à percevoir sur les 12 mois de l'année.
Formule de calcul : revenu imposable cumulé du n-ième mois = (salaire mensuel - assurances sociales - déductions spéciales additionnelles - seuil) × n ; retenue du mois = impôt cumulé dû ce mois - retenues déjà opérées les mois précédents. Le barème annuel compte 7 tranches de 3 % à 45 % ; la tranche et la déduction rapide applicables sont déterminées par le revenu imposable cumulé de l'année.
Fonctions principales : calcul en retenue cumulative (application du barème annuel au cumul et propagation mois par mois), déduction des assurances sociales (montants personnalisables), déductions spéciales additionnelles (7 postes : éducation des enfants, intérêts d'emprunt immobilier, soutien aux aînés, etc.), tableau mensuel des retenues et total annuel.
Le seuil s'élève à 5 000 CNY par mois (60 000 CNY sur l'année). L'outil suppose un emploi continu sur l'année, avec salaire et déductions identiques chaque mois. Tous les calculs s'effectuent localement dans votre navigateur ; le salaire et les déductions saisies ne sont transmis à aucun serveur.
Guide d'utilisation
Comment utiliser
- Saisissez le salaire mensuel brut (en CNY)
- Saisissez votre cotisation personnelle de sécurité sociale (consultez les RH pour le montant exact)
- Saisissez les déductions spéciales additionnelles (éducation des enfants, intérêts d'emprunt immobilier, etc.)
- Le seuil par défaut est de 5 000 CNY, aucune modification généralement nécessaire
- Cliquez sur « Calculer » pour afficher les résultats
- Consultez l'impôt annuel, le net annuel à percevoir et le tableau mensuel des retenues cumulatives
Guide des déductions spéciales additionnelles
Conseils d'estimation fiscale
- Utilisez de préférence les chiffres actuels de paie et de déductions ; de légères variations des cotisations sociales peuvent modifier le revenu imposable et le salaire net final.
- Ce calculateur est un outil d'estimation et de comparaison. Confirmez les règles de déclaration, l'éligibilité aux déductions et les détails de la régularisation annuelle auprès d'un fiscaliste ou des autorités compétentes.
Cas d’utilisation
Principe technique
L'impôt sur le revenu salarial des résidents chinois suit actuellement un modèle de « retenue à la source cumulative + régularisation annuelle » : le revenu global de l'année est imposé selon le barème progressif à 7 tranches, retenu mois par mois sur le total cumulé, et régularisé dans la fenêtre mars-juin de l'année suivante. « Progressif » signifie que différentes tranches de revenu portent des taux marginaux différents - chaque CNY supplémentaire est imposé au taux de la tranche à laquelle il appartient, et non l'ensemble du revenu imposé à un seul taux - de sorte que franchir un seuil de tranche ne crée jamais le piège du « gagner plus, toucher moins ».
Revenu imposable = salaire brut - seuil (selon la politique en vigueur) - part salariale des assurances sociales - déductions spéciales additionnelles - autres déductions légalement autorisées. Les assurances sociales (retraite, maladie, chômage, accident du travail, maternité + fonds de logement) sont versées sur une base et un taux définis par la ville, et la part salariale est déductible avant impôt ; la part patronale n'est pas comptabilisée comme revenu personnel. Les déductions spéciales additionnelles couvrent actuellement 7 postes (éducation des enfants, formation continue, frais médicaux importants, intérêts d'emprunt immobilier, loyer du logement, soutien aux personnes âgées, garde d'enfants de moins de 3 ans), avec leurs standards, plafonds et règles de partage optionnel suivant la politique en vigueur.
Retenue mensuelle cumulative : à partir du début de l'année, les revenus et déductions sont cumulés mois par mois ; le revenu imposable cumulé est recherché dans le barème annuel pour obtenir l'impôt cumulé dû, et la retenue du mois en cours est l'impôt cumulé moins ce qui a déjà été retenu les mois précédents. L'effet pratique est que la retenue mensuelle évolue au fur et à mesure que le total cumulé franchit les seuils, au lieu d'être recalculée indépendamment chaque mois.
Les primes de fin d'année offrent actuellement deux options d'imposition : « séparée » divise la prime par 12 pour trouver le taux dans le barème mensuel et applique prime x taux - déduction rapide ; « fusionnée » intègre la prime au revenu global de l'année et applique le barème annuel. Le coût net des deux parcours varie selon le niveau de revenu du contribuable, la seule façon de savoir lequel est moins coûteux étant de faire les calculs.
- Structure progressive à 7 tranches : différentes tranches de revenu ont des taux marginaux différents, chaque CNY supplémentaire est imposé au taux de sa propre tranche, et le franchissement d'une tranche ne réduit jamais le salaire net.
- Revenu imposable = salaire brut - seuil (selon la politique en vigueur) - assurances sociales - déductions spéciales additionnelles - autres déductions légalement autorisées.
- Retenue cumulative : la retenue de chaque mois est l'impôt cumulé recherché à partir du total cumulé moins la retenue des mois précédents, le montant mensuel évolue donc au fil du temps.
- Les assurances sociales sont versées sur une base et un taux définis par la ville ; la part salariale est déductible avant impôt, la part patronale ne fait pas partie du revenu personnel.
- Il existe aujourd'hui 7 postes de déductions spéciales additionnelles ; les standards, plafonds et règles de partage suivent la politique en vigueur et doivent être déclarés via l'application d'impôt sur le revenu.
- La prime de fin d'année peut être imposée séparément ou fusionnée avec le revenu global ; le point d'équilibre et le parcours le plus avantageux dépendent du revenu du contribuable, il faut donc simuler les deux scénarios.
- La régularisation annuelle a lieu de mars à juin de l'année suivante, et la plupart des contribuables obtiennent un remboursement ou un complément ; le calcul de l'administration fiscale fait autorité, cet outil n'est qu'une estimation.
Exemples
Salaire mensuel de 20 000 CNY, processus complet de retenue cumulative mois par mois
Entrées :
Salaire brut (mois) : 20 000 CNY
Assurances sociales (mois) : 3 000 CNY
Déductions spéciales (mois) : 2 000 CNY
Seuil : 5 000 CNY
Base imposable du mois = 20 000 - 3 000 - 2 000 - 5 000 = 10 000 CNY
Retenue cumulative mois par mois (tranches annuelles : ≤ 36 000 à 3 %, 36 000-144 000 à 10 %) :
Mois Revenu cumulé Taux Retenue du mois Retenue cumulée
1 10 000 3 % 300 300
2 20 000 3 % 300 600
3 30 000 3 % 300 900
4 40 000 10 % 580 1 480 ← le cumul franchit 36 000, saut de tranche
5 50 000 10 % 1 000 2 480
...
12 120 000 10 % 1 000 9 480
Total annuel :
Impôt annuel = impôt cumulé de décembre = 9 480 CNY
Net annuel à percevoir = (20 000 - 3 000) × 12 - 9 480 = 194 520 CNY
Taux d'imposition effectif = 9 480 / 240 000 = 3,95 %
En avril, le revenu cumulé de 40 000 CNY franchit la limite de 36 000 :
le taux marginal passe de 3 % à 10 % et la retenue du mois grimpe de 300
à 580 ; à partir de mai, elle se stabilise à 1 000. De janvier à mars, le net
mensuel s'élève à 16 700 CNY, et à 16 000 CNY de mai à décembre — à salaire
identique, le net est plus élevé au premier semestre.Retenue cumulative vs imposition mensuelle indépendante : même impôt total, répartition différente
Mêmes entrées : salaire mensuel 20 000, assurances sociales 3 000, déductions spéciales 2 000, seuil 5 000
Revenu imposable du mois = 10 000 CNY (tranche mensuelle 3 000-12 000, taux 10 %, déduction rapide 210)
Imposition mensuelle indépendante (calcul isolé chaque mois) :
Impôt mensuel = 10 000 × 10 % - 210 = 790 CNY
Annuel = 790 × 12 = 9 480 CNY
Net mensuel = 20 000 - 3 000 - 790 = 16 210 CNY (constant chaque mois)
Retenue cumulative (algorithme de cet outil) :
Impôt annuel = 9 480 CNY (identique à ci-dessus)
Retenues mensuelles = 300, 300, 300, 580, 1 000, 1 000, ... (faibles en début d'année, plus élevées ensuite)
Conclusion : à revenu mensuel identique, les deux méthodes produisent un
impôt annuel total rigoureusement égal, soit 9 480 CNY. Seule la répartition
des retenues mensuelles diffère :
· Indépendante : 790 CNY constants chaque mois, net mensuel toujours 16 210 CNY
· Cumulative : retenues faibles de janvier à mars (300), plus élevées à
partir d'avril (1 000), net plus élevé au premier semestre et plus faible au second
Le total annuel ne change pas : la retenue cumulative redistribue simplement
l'impôt en « moins au début, plus à la fin ».Scénario à haut revenu : plusieurs sauts de tranche dans l'année
Entrées : salaire mensuel 40 000 CNY, assurances sociales 4 000 CNY, déductions spéciales 2 000 CNY, seuil 5 000 CNY
Base imposable du mois = 40 000 - 4 000 - 2 000 - 5 000 = 29 000 CNY
Revenu cumulé et sauts de tranche mois par mois :
Mois Revenu cumulé Taux Retenue du mois
1 29 000 3 % 870
2 58 000 10 % 2 410 ← franchit 36 000
4 116 000 10 % 2 900
6 174 000 20 % 5 800 ← franchit 144 000
11 319 000 25 % 6 750 ← franchit 300 000
12 348 000 25 % 7 250
Impôt annuel = 348 000 × 25 % - 31 920 = 87 000 - 31 920 = 55 080 CNY
Brut annuel = 40 000 × 12 = 480 000 CNY
Taux d'imposition effectif = 55 080 / 480 000 = 11,48 %
Un cadre à haut revenu franchit successivement plusieurs tranches
3 % -> 10 % -> 20 % -> 25 % au cours de l'année : la retenue du mois
connaît des sauts marqués aux mois de bascule. C'est aussi ce qui explique
la chute du net à percevoir au second semestre pour les hauts revenus.Économie d'impôt annuelle par cumul de plusieurs déductions spéciales
Situation du foyer : marié, un enfant de moins de 3 ans, prêt immobilier pour la première résidence,
soutien aux deux parents (enfant unique, donc 3 000 CNY pleinement accordés)
Déductions mensuelles cumulables :
Garde des jeunes enfants (< 3 ans) : 2 000 CNY
Éducation des enfants : 2 000 CNY (un enfant)
Intérêts d'emprunt immobilier : 1 000 CNY (première résidence, max 240 mois)
Soutien aux personnes âgées : 3 000 CNY (enfant unique soutenant les deux parents)
--------------------------------
Total déductions spéciales : 8 000 CNY/mois
Pour un salaire mensuel de 25 000 CNY avec 2 500 CNY de cotisations sociales (calcul annuel en retenue cumulative) :
Sans déduction spéciale : base mensuelle = 25 000 - 2 500 - 0 - 5 000 = 17 500
revenu cumulé annuel = 17 500 × 12 = 210 000
tranche annuelle : 144 000-300 000, taux 20 %, déduction rapide 16 920
impôt annuel = 210 000 × 20 % - 16 920 = 25 080 CNY
Avec 8 000 de déduction : base mensuelle = 25 000 - 2 500 - 8 000 - 5 000 = 9 500
revenu cumulé annuel = 9 500 × 12 = 114 000
tranche annuelle : 36 000-144 000, taux 10 %, déduction rapide 2 520
impôt annuel = 114 000 × 10 % - 2 520 = 8 880 CNY
Économie d'impôt annuelle = 25 080 - 8 880 = 16 200 CNY
Changement de tranche : le revenu cumulé annuel passe de 210 000 à 114 000, de la tranche à 20 % à celle à 10 %
Les 8 000 CNY de déductions spéciales ne se contentent pas de réduire la base
imposable de 8 000 chaque mois : ils ramènent le revenu cumulé annuel de
210 000 à 114 000, franchissant la limite de 144 000 et faisant replonger le
foyer de la tranche à 20 % vers celle à 10 %. L'économie dépasse donc largement
les 8 000 × 12 × 10 % = 9 600 CNY ; les 6 600 CNY supplémentaires proviennent
de la baisse du taux marginal induite par le changement de tranche.FAQ
Quelles règles fiscales utilise ce calculateur ?
Cette page est conçue pour l'impôt chinois sur le revenu appliqué aux salaires et traitements, selon la méthode de la retenue à la source cumulative : le barème annuel à 7 tranches est appliqué au revenu imposable cumulé de l'année, avec un abattement de base de 5 000 CNY par mois, puis déduction des assurances sociales, du fonds de logement et des déductions spéciales additionnelles listées sur la page.
La sécurité sociale et le fonds logement sont-ils inclus ?
Oui. Lorsque vous saisissez ces montants ou taux, ils sont déduits avant le calcul du revenu imposable. Les bases et taux réels varient selon la ville et l'employeur ; utilisez les chiffres de votre fiche de paie ou de la politique locale lorsque la précision compte.
Les déductions spéciales additionnelles sont-elles incluses ?
La page prend en charge les déductions spéciales courantes du formulaire : éducation des enfants, formation continue, dépenses médicales pour maladie grave, intérêts d'emprunt immobilier ou loyer, soutien aux aînés, garde des jeunes enfants et autres rubriques disponibles. L'éligibilité et les plafonds dépendent toujours des règles officielles.
Pourquoi ma fiche de paie réelle diffère-t-elle ?
La paie réelle utilise la retenue cumulative, des bases de cotisation par ville, des avantages employeur, des règles d'arrondi, des ajustements en cours d'année et des corrections RH. Considérez le résultat comme une estimation pour planifier votre salaire, puis comparez-le au système de paie de votre employeur ou à l'application officielle des impôts.
Les tranches 2026 sont-elles à jour ?
La page repose sur les taux et hypothèses indiqués dans sa description. Si la loi chinoise sur l'impôt sur le revenu, les seuils de déduction ou la politique locale de sécurité sociale changent, vérifiez le résultat avec la dernière notification officielle avant toute déclaration ou décision de paie.
Puis-je l'utiliser pour les primes, les revenus de prestation ou les revenus d'activité ?
Pas directement. Primes annuelles, rémunérations de prestation, droits d'auteur, redevances et revenus d'activité peuvent suivre d'autres règles d'imposition ou la régularisation annuelle. Utilisez cette page principalement pour les estimations mensuelles de salaire, sauf si elle ajoute explicitement ces modes.
Mes informations salariales sont-elles transférées ?
Non. Le calcul s'exécute dans votre navigateur ; le salaire, les déductions et les cotisations saisis ne sont ni transmis ni enregistrés par la page.