Einkommensteuerrechner
2026 China Einkommensteuer mit Sozialversicherung und Sonderabzügen
Jahressteuertabelle
| Stufe | Jährliches steuerpflichtiges Einkommen | Satz | Schnellabzug |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 - 36.000 | 3% | 0 |
| 2 | 36.000 - 144.000 | 10% | 2.520 |
| 3 | 144.000 - 300.000 | 20% | 16.920 |
| 4 | 300.000 - 420.000 | 25% | 31.920 |
| 5 | 420.000 - 660.000 | 30% | 52.920 |
| 6 | 660.000 - 960.000 | 35% | 85.920 |
| 7 | > 960.000 | 45% | 181.920 |
Was ist der Einkommensteuerrechner?
Der Einkommensteuerrechner ist ein Online-Tool, das auf der «kumulativen Einbehaltungsmethode» der chinesischen Einkommensteuer basiert. Auf das jährlich kumulierte steuerpflichtige Einkommen wird die 7-stufige Jahres-Progressivtabelle angewandt, um für jeden Monat die vorläufig einzubehaltende Steuer zu ermitteln; auf einen Blick werden der Einbehaltungsprozess und das Nettoeinkommen aller 12 Monate eines Jahres dargestellt.
Berechnungsformel: kumulatives steuerpflichtiges Einkommen im n-ten Monat = (Monatsgehalt - Sozialversicherung - Sonderabzüge - Freibetrag) × n; Einbehaltung im aktuellen Monat = kumulierte Steuerschuld des Monats - in den Vormonaten bereits einbehaltene Steuer. Die Jahressteuertabelle umfasst 7 Stufen von 3 % bis 45 %; anhand des kumulierten Jahreseinkommens werden Stufe und Schnellabzug bestimmt.
Kernfunktionen: Berechnung der kumulativen Einbehaltung (monatliche Fortschreibung anhand der Jahrestabelle), Abzug der Sozialversicherung (frei wählbare Beträge), Sonderabzüge (7 Positionen wie Kindererziehung, Hypothekenzinsen, Elternunterhalt), monatliche Einbehaltungstabelle und Jahressumme.
Freibetrag: 5.000 CNY pro Monat (60.000 CNY pro Jahr). Dieses Werkzeug geht davon aus, dass man das ganze Jahr beschäftigt ist und dass Gehalt und Abzüge jeden Monat gleich bleiben. Alle Berechnungen erfolgen lokal im Browser; Gehalt und Abzüge werden nicht an einen Server übertragen.
So geht's
So geht's
- Bruttomonatsgehalt eingeben (in CNY)
- Persönlichen Sozialversicherungsbeitrag eingeben (genauen Betrag bei der Personalabteilung erfragen)
- Sonderabzüge eingeben (Kindererziehung, Hypothekenzinsen usw.)
- Freibetrag ist standardmäßig 5000 CNY, normalerweise keine Änderung nötig
- Auf 'Berechnen' klicken, um Ergebnisse anzuzeigen
- Jahressteuer, jährliches Nettoeinkommen und die monatliche Tabelle der kumulativen Einbehaltung ansehen
Leitfaden für Sonderabzüge
Steuer-Schätzungstipps
- Verwende nach Möglichkeit aktuelle Gehalts- und Abzugszahlen; kleine Änderungen der Versicherungsbeiträge können das zu versteuernde Einkommen und das endgültige Nettogehalt verändern.
- Dieser Rechner dient zur Schätzung und zum Vergleich. Kläre die Einzelheiten zu Abzugsberechtigung und Jahresveranlagung mit einem Steuerberater oder dem zuständigen Finanzamt ab.
Anwendungsfälle
Technisches Prinzip
Chinas Einkommensteuer für ansässige Arbeitnehmer folgt aktuell dem Modell 'kumulative Einbehaltung + jährliche Veranlagung': Das Jahreseinkommen wird nach der 7-stufigen Progressivtabelle besteuert, monatlich gegen den laufenden Gesamtbetrag einbehalten und im Zeitraum März bis Juni des Folgejahres veranlagt. 'Progressiv' bedeutet, dass verschiedene Stufen unterschiedliche Grenzsteuersätze tragen – jeder zusätzliche CNY wird mit dem Satz seiner eigenen Stufe besteuert, nicht das gesamte Einkommen mit einem einzigen Satz – sodass die Sorge, bei höherem Einkommen weniger Netto zu erhalten, unbegründet ist.
Steuerpflichtiges Einkommen = Bruttogehalt – Freibetrag (nach aktueller Regelung) – Arbeitnehmeranteil Sozialversicherung – Sonderabzüge – andere gesetzlich zulässige Abzüge. Sozialversicherung (Rente, Kranken, Arbeitslosigkeit, Berufsunfall, Mutterschaft + Wohnungsbaufonds) wird auf Basis der städtischen Beitragsbemessungsgrundlage und des jeweiligen Beitragsatzes gezahlt, wobei der Arbeitnehmeranteil vor Steuern abzugsfähig ist; der Arbeitgeberanteil zählt nicht zum persönlichen Einkommen. Die Sonderabzüge umfassen derzeit 7 Positionen (Kindererziehung, Weiterbildung, große medizinische Ausgaben, Hypothekenzinsen, Miete, Elternunterhalt, Säuglingsbetreuung unter 3 Jahren) mit Standards, Obergrenzen und optionalen Aufteilungsregeln nach aktueller Regelung.
Monatliche kumulative Einbehaltung: Ab Jahresbeginn werden Einkommen und Abzüge Monat für Monat kumuliert; das laufende steuerpflichtige Einkommen wird in der Jahrestabelle nachgeschlagen, um die kumulative Steuerschuld bis dato zu ermitteln, und die Einbehaltung des aktuellen Monats ist die kumulative Steuer abzüglich der bereits in Vormonaten einbehaltenen Beträge. Die praktische Auswirkung ist, dass sich die monatliche Einbehaltung verschiebt, wenn der kumulative Gesamtbetrag Schwellen überschreitet, anstatt jeden Monat neu unabhängig berechnet zu werden.
Jahresendboni haben derzeit zwei Besteuerungsoptionen: 'Separat' teilt den Bonus durch 12, um den Satz in der Monatstabelle zu finden, und wendet Bonus × Satz – Schnellabzug an; 'Kombiniert' führt den Bonus in das Jahreseinkommen ein und nutzt die Jahrestabelle. Die Nettokosten der beiden Wege variieren mit dem individuellen Einkommensniveau – der einzige Weg herauszufinden, welcher günstiger ist, ist beide Varianten durchzurechnen.
- 7-stufige progressive Struktur: Verschiedene Stufen haben unterschiedliche Grenzsteuersätze, jeder zusätzliche CNY wird mit dem Satz seiner eigenen Stufe besteuert, und das Überschreiten einer Stufe reduziert nie den Gesamt-Nettobetrag.
- Steuerpflichtiges Einkommen = Bruttogehalt – Freibetrag (nach aktueller Regelung) – Sozialversicherung – Sonderabzüge – andere gesetzlich zulässige Abzüge.
- Kumulative Einbehaltung: Die monatliche Einbehaltung ergibt sich aus der kumulativen Steuer des laufenden Gesamtbetrags abzüglich der Einbehaltenen der Vormonate, sodass sich der monatliche Betrag im Laufe der Zeit ändert.
- Sozialversicherung wird auf Basis der städtischen Beitragsbemessungsgrundlage gezahlt; der Arbeitnehmeranteil ist vor Steuern abzugsfähig, der Arbeitgeberanteil ist kein Teil des persönlichen Einkommens.
- Heute gibt es 7 Sonderabzugspositionen; Standards, Obergrenzen und Aufteilungsregeln folgen der aktuellen Regelung und müssen über die Einkommensteuer-App angemeldet werden.
- Der Jahresendbonus kann separat oder zusammen mit dem Jahreseinkommen besteuert werden; der Break-even-Punkt und welcher Weg günstiger ist, hängen vom individuellen Einkommen ab – beide Szenarien durchrechnen.
- Die jährliche Veranlagung läuft von März bis Juni des Folgejahres, und die meisten erhalten eine Erstattung oder müssen nachzahlen; die Berechnung der Steuerbehörde ist maßgeblich, dieses Werkzeug dient nur zur Schätzung.
Beispiele
20.000 CNY Monatsgehalt, vollständiger monatlicher kumulativer Einbehaltungsprozess
Eingabe:
Bruttogehalt (Monat): 20.000 CNY
Sozialversicherung (Monat): 3.000 CNY
Sonderabzüge (Monat): 2.000 CNY
Freibetrag: 5.000 CNY
Monatliche Bemessungsgrundlage = 20.000 - 3.000 - 2.000 - 5.000 = 10.000 CNY
Monatliche kumulative Einbehaltung (Jahresstufen: ≤36.000 mit 3 %, 36.000-144.000 mit 10 %):
Monat Kumuliertes Eink. Satz Einbehaltung im Monat Kumuliert einbeh.
1 10.000 3 % 300 300
2 20.000 3 % 300 600
3 30.000 3 % 300 900
4 40.000 10 % 580 1.480 ← Kumuliert überschreitet 36.000, Stufensprung
5 50.000 10 % 1.000 2.480
...
12 120.000 10 % 1.000 9.480
Jahressumme:
Jahressteuer = kumulierte Steuerschuld im Dezember = 9.480 CNY
Jährliches Nettoeinkommen = (20.000 - 3.000) × 12 - 9.480 = 194.520 CNY
Effektiver Jahressteuersatz = 9.480 / 240.000 = 3,95 %
Im April überschreitet das kumulierte Einkommen von 40.000 CNY die
Stufengrenze bei 36.000; der Grenzsteuersatz springt von 3 % auf 10 %,
die Einbehaltung im Monat steigt von 300 auf 580; ab Mai stabilisiert sie
sich bei 1.000. In den Monaten 1-3 beträgt das Netto 16.700 CNY, in den
Monaten 5-12 jeweils 16.000 CNY – bei gleichem Monatsgehalt ist das Netto
in der ersten Jahreshälfte höher.Kumulative Einbehaltung vs. monatliche Einzelbesteuerung: gleiche Gesamtsteuer, unterschiedliche Verteilung
Gleiche Eingabe: Monatsgehalt 20.000, Sozialversicherung 3.000, Sonderabzüge 2.000, Freibetrag 5.000
Monatliches steuerpflichtiges Einkommen = 10.000 CNY (Monatsstufe 3.000-12.000, Satz 10 %, Schnellabzug 210)
Monatliche Einzelbesteuerung (jeder Monat separat berechnet):
Monatssteuer = 10.000 × 10 % - 210 = 790 CNY
Jahressteuer = 790 × 12 = 9.480 CNY
Monatsnetto = 20.000 - 3.000 - 790 = 16.210 CNY (jeden Monat gleich)
Kumulative Einbehaltung (Algorithmus dieses Werkzeugs):
Jahressteuer = 9.480 CNY (mit obigem Wert identisch)
Einbehaltung je Monat = 300, 300, 300, 580, 1.000, 1.000, ... (anfangs niedrig, später hoch)
Fazit: Bei jedem Monat gleichem Einkommen sind die Jahresgesamtsteuern
beider Verfahren exakt gleich, jeweils 9.480 CNY. Der Unterschied liegt
nur in der Verteilung der monatlichen Einbehaltung:
· Monatliche Einzelbesteuerung: konstant 790 CNY, jedes Monatsnetto 16.210 CNY
· Kumulative Einbehaltung: in den Monaten 1-3 wenig einbehalten (300),
ab April mehr (1.000), in der ersten Jahreshälfte höheres Netto,
in der zweiten niedrigeres Netto
Die Jahressumme bleibt unverändert; die kumulative Einbehaltung verteilt
die Steuer lediglich «anfangs niedrig, später hoch» neu.Hohes Gehalt: Innerhalb eines Jahres über mehrere Stufen springen
Eingabe: Monatsgehalt 40.000 CNY, Sozialversicherung 4.000 CNY, Sonderabzüge 2.000 CNY, Freibetrag 5.000 CNY
Monatliche Bemessungsgrundlage = 40.000 - 4.000 - 2.000 - 5.000 = 29.000 CNY
Monatliches kumuliertes Einkommen und Stufensprünge:
Monat Kumuliertes Eink. Satz Einbehaltung im Monat
1 29.000 3 % 870
2 58.000 10 % 2.410 ← überschreitet 36.000
4 116.000 10 % 2.900
6 174.000 20 % 5.800 ← überschreitet 144.000
11 319.000 25 % 6.750 ← überschreitet 300.000
12 348.000 25 % 7.250
Jahressteuer = 348.000 × 25 % - 31.920 = 87.000 - 31.920 = 55.080 CNY
Jahresbrutto = 40.000 × 12 = 480.000 CNY
Effektiver Jahressteuersatz = 55.080 / 480.000 = 11,48 %
Hohe Einkommen durchlaufen im Jahresverlauf nacheinander die Stufen
3 % -> 10 % -> 20 % -> 25 %; in den Monaten mit Stufensprung steigt die
Einbehaltung im Monat spürbar an. Das ist auch der Grund, warum das
Nettoeinkommen von Gutverdienenden in der zweiten Jahreshälfte stark sinkt.Jahresersparnis durch gestaffelte mehrfache Sonderabzüge
Familiensituation: verheiratet, ein Kind unter 3 Jahren, Erstwohnungs-Hypothek,
Unterstützung beider Eltern (Einzelkind, kann volle 3.000 CNY geltend machen)
Gestaffelte monatliche Abzüge:
Säuglingsbetreuung unter 3: 2.000 CNY
Kindererziehung: 2.000 CNY (1 Kind)
Hypothekenzinsen: 1.000 CNY (Erstwohnung, max. 240 Monate)
Elternunterhalt: 3.000 CNY (Einzelkind, das beide Eltern unterstützt)
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Sonderabzüge gesamt: 8.000 CNY/Monat
Bei einem Monatsgehalt von 25.000 CNY und 2.500 CNY Sozialversicherung (Jahresrechnung nach kumulativer Einbehaltung):
Ohne Sonderabzüge: Monatsgrundlage = 25.000 - 2.500 - 0 - 5.000 = 17.500
Kumuliertes Jahreseinkommen = 17.500 × 12 = 210.000
Jahresstufe: 144.000-300.000, Satz 20 %, Schnellabzug 16.920
Jahressteuer = 210.000 × 20 % - 16.920 = 25.080 CNY
Mit 8.000 Abzügen: Monatsgrundlage = 25.000 - 2.500 - 8.000 - 5.000 = 9.500
Kumuliertes Jahreseinkommen = 9.500 × 12 = 114.000
Jahresstufe: 36.000-144.000, Satz 10 %, Schnellabzug 2.520
Jahressteuer = 114.000 × 10 % - 2.520 = 8.880 CNY
Jahresersparnis = 25.080 - 8.880 = 16.200 CNY
Stufenwechsel: Kumuliertes Jahreseinkommen sinkt von 210.000 auf 114.000 und
wechselt von der 20-%- in die 10-%-Stufe
Die 8.000 CNY Sonderabzüge senken nicht nur jeden Monat die Bemessungsgrundlage
um 8.000 CNY, sondern ziehen auch das kumulierte Jahreseinkommen von 210.000
auf 114.000 zurück, sodass die Grenze von 144.000 unterschritten wird und die
Belastung von der 20-%- in die 10-%-Stufe fällt. Die Ersparnis übersteigt damit
deutlich 8.000 × 12 × 10 % = 9.600 CNY; die zusätzlichen 6.600 CNY entstehen
durch die mit dem Stufenwechsel verbundene Senkung des Grenzsteuersatzes.FAQ
Welche Steuerregeln nutzt dieser Rechner?
Diese Seite ist für die chinesische Einkommensteuer auf Löhne und Gehälter ausgelegt und wendet die kumulative Einbehaltung an: Das jährlich kumulierte steuerpflichtige Einkommen wird mit der 7-stufigen Jahrestabelle verrechnet, der monatliche Grundfreibetrag von 5.000 CNY sowie Sozialversicherung, Wohnungsbaufonds und die auf der Seite angezeigten Sonderabzüge werden abgezogen.
Sind Sozialversicherung und Wohnungsfonds enthalten?
Ja. Wenn du Beträge oder Sätze einträgst, werden sie vor der Berechnung des zu versteuernden Einkommens abgezogen. Tatsächliche Beitragsbemessungsgrundlagen und -sätze unterscheiden sich nach Stadt und Arbeitgeber – nutze für genaue Werte die Zahlen aus deiner Gehaltsabrechnung oder der lokalen Regelung.
Sind die Sonderabzüge enthalten?
Die Seite unterstützt die gängigen Sonderabzüge des Formulars wie Kinderausbildung, Weiterbildung, Behandlungskosten bei schwerer Krankheit, Hypothekenzinsen oder Miete, Elternunterhalt und Kleinkinderbetreuung. Anspruch und Obergrenzen richten sich weiterhin nach den offiziellen Vorgaben.
Warum weicht meine echte Lohnabrechnung ab?
Die echte Abrechnung nutzt kumulative Quellensteuer, stadtspezifische Beitragsgrundlagen, Arbeitgeberleistungen, Rundungsregeln, unterjährige Korrekturen und HR-Anpassungen. Behandle das Ergebnis als Schätzung für deine Gehaltsplanung und vergleiche es mit dem Lohnsystem deines Arbeitgebers oder der offiziellen Steuer-App.
Sind die Stufen für 2026 aktuell?
Die Seite basiert auf den im Beschreibungstext genannten Sätzen und Annahmen. Wenn sich Chinas Einkommensteuergesetz, Freibeträge oder lokale Sozialversicherungsregeln ändern, prüfe das Ergebnis vor Steuererklärungen oder Lohnentscheidungen anhand der aktuellen amtlichen Bekanntmachung.
Kann ich Boni, Honorare oder Geschäftseinkünfte berechnen?
Nicht direkt. Jahresboni, Werkleistungsvergütungen, Urheberhonorare, Lizenzgebühren und Geschäftseinkünfte können anderen Steuerregeln oder dem Jahresveranlagung unterliegen. Nutze diese Seite hauptsächlich für die Schätzung des monatlichen Lohns und Gehalts, sofern keine entsprechenden Modi ergänzt sind.
Werden meine Gehaltsdaten hochgeladen?
Nein. Die Berechnung läuft im Browser, Gehalt, Abzüge und Versicherungsbeiträge werden weder hochgeladen noch von der Seite gespeichert.