Calculadora de Impuesto sobre la Renta
Calculadora del IRPF de China 2026 con seguro social y deducciones especiales
Tabla de tasas anual
| Tramo | Base imponible anual | Tasa | Deducción Rápida |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 - 36.000 | 3% | 0 |
| 2 | 36.000 - 144.000 | 10% | 2520 |
| 3 | 144.000 - 300.000 | 20% | 16.920 |
| 4 | 300.000 - 420.000 | 25% | 31.920 |
| 5 | 420.000 - 660.000 | 30% | 52.920 |
| 6 | 660.000 - 960.000 | 35% | 85.920 |
| 7 | > 960.000 | 45% | 181.920 |
¿Qué es la calculadora del impuesto sobre la renta?
La calculadora del impuesto sobre la renta es una herramienta online basada en el «método de retención acumulada» del Impuesto sobre la Renta Personal de China. Aplica la tabla anual progresiva de 7 tramos a la base imponible acumulada del año para calcular la retención mes a mes, y muestra de una sola vez el proceso de retención de los 12 meses y el ingreso neto anual.
Fórmula de cálculo: la base imponible acumulada del mes n = (salario mensual - seguro social - deducciones adicionales especiales - mínimo exento) × n; la retención del mes = impuesto acumulado del mes - retención ya practicada en los meses anteriores. La tabla anual de tasas va del 3% al 45% en 7 tramos; el tramo aplicable y la deducción rápida se determinan según la base imponible acumulada del año.
Funciones principales: cálculo por retención acumulada (acumula por año y aplica la tabla anual tramo a tramo, mes a mes), deducción del seguro social (con importes personalizables), deducciones adicionales especiales (educación de hijos, intereses hipotecarios, manutención de ascendientes, etc., 7 partidas en total) y tabla de retención mensual acumulada con el total anual.
El mínimo exento es de 5.000 CNY al mes (60.000 CNY al año). Esta herramienta asume que se trabaja todo el año con el mismo salario y las mismas deducciones cada mes; todos los cálculos se realizan localmente en el navegador, y ni el salario ni las deducciones se suben a ningún servidor.
Uso
Cómo usar
- Introduce el salario mensual bruto (en CNY).
- Introduce tu aportación personal al seguro social (consulta con RR. HH. para el importe exacto)
- Introduce las deducciones adicionales especiales (educación de hijos, intereses hipotecarios, etc.)
- Mínimo exento predeterminado: 5.000 CNY. Normalmente no es necesario modificarlo.
- Pulsa 'Calcular' para ver los resultados
- Consulta el impuesto anual, el ingreso neto anual y la tabla de retención mensual acumulada
Guía de deducciones adicionales especiales
Consejos para la estimación fiscal
- Utiliza siempre las cifras actuales de nómina y deducciones; pequeños cambios en las cotizaciones pueden alterar la base imponible y el salario neto final.
- Esta calculadora sirve solo para estimar y comparar. Confirma las normas de declaración, la elegibilidad de las deducciones y los detalles de la liquidación anual con un profesional fiscal o la autoridad competente.
Casos de uso
Principio técnico
El impuesto sobre la renta salarial de residentes individuales en China sigue actualmente un modelo de 'retención acumulada + liquidación anual final': la renta general del año se grava según la tabla de tasas progresivas de 7 tramos, retenida mes a mes contra el total acumulado, y se concilia en la ventana de marzo a junio del año siguiente. 'Progresivo' significa que diferentes tramos de ingresos tienen tasas marginales diferentes: cada CNY adicional se grava a la tasa del tramo al que pertenece, no toda la base gravada a un solo tramo, por lo que cruzar un umbral de tramo nunca crea la trampa de 'ganar más, llevarse menos'.
Base imponible = salario bruto - mínimo exento (según la última política) - aportación del empleado al seguro social - deducciones adicionales especiales - otras deducciones legalmente permitidas. El seguro social (pensión, médico, desempleo, accidente laboral, maternidad + fondo de vivienda) se paga sobre una base de cotización y tasa definida por la ciudad, y la parte del empleado es deducible antes de impuestos; la parte del empleador no se cuenta como renta personal. Las deducciones adicionales especiales cubren actualmente 7 partidas (educación de hijos, formación continua, gastos médicos importantes, intereses hipotecarios, alquiler de vivienda, manutención de ascendientes, cuidado infantil para menores de 3 años), con sus estándares, límites y reglas de reparto opcionales según la última política.
Retención mensual acumulada: desde el inicio del año, ingresos y deducciones se acumulan mes a mes; la base imponible acumulada se busca en la tabla de tasas anual para obtener el impuesto acumulado adeudado hasta la fecha, y la retención del mes actual es el impuesto acumulado menos lo ya retenido en meses anteriores. El efecto práctico es que la retención mensual cambia a medida que el total acumulado cruza umbrales, en lugar de recalcularse independientemente cada mes.
Los bonos de fin de año tienen actualmente dos opciones de tributación: 'por separado' divide el bono por 12 para buscar la tasa en la tabla mensual y aplica bono × tasa - deducción rápida; 'combinado' fusiona el bono con la renta general del año y aplica la tabla de tasas anual. El costo neto de las dos vías varía según el nivel de ingresos del individuo, por lo que la única forma de saber cuál es más barato es hacer los cálculos.
- Estructura progresiva de 7 tramos: diferentes tramos de ingresos tienen tasas marginales diferentes, cada CNY adicional se grava a la tasa de su propio tramo, y cruzar un tramo nunca reduce el salario neto total.
- Base imponible = salario bruto - mínimo exento (según última política) - seguro social - deducciones adicionales especiales - otras deducciones legalmente permitidas.
- Retención acumulada: la retención de cada mes es el impuesto acumulado consultado del total acumulado menos la retención de meses anteriores, por lo que la cifra mensual cambia con el tiempo.
- El seguro social se paga sobre una base y tasa definida por la ciudad; la parte del empleado es deducible antes de impuestos, la parte del empleador no forma parte de la renta personal.
- Hay 7 partidas de deducción adicional especial hoy; los estándares, límites y reglas de reparto siguen la última política y deben declararse a través de la app de impuesto sobre la renta.
- El bono de fin de año puede gravarse por separado o combinado con la renta general; el punto de equilibrio y qué vía gana dependen de los ingresos del individuo, así que calcula ambos escenarios.
- La liquidación anual final se realiza de marzo a junio del año siguiente, y la mayoría de las personas reciben un reembolso o completan un pago; el cálculo de la autoridad fiscal es el autoritativo, y esta herramienta es solo para estimación.
Ejemplos
Salario mensual de 20.000 CNY, proceso completo de retención acumulada mes a mes
Entrada:
Salario bruto (mensual): 20.000 CNY
Seguro social (mensual): 3.000 CNY
Deducciones adicionales especiales (mensual): 2.000 CNY
Mínimo exento: 5.000 CNY
Base imponible mensual = 20.000 - 3.000 - 2.000 - 5.000 = 10.000 CNY
Retención acumulada mes a mes (tramos anuales: ≤36.000 al 3%, 36.000-144.000 al 10%):
Mes Ingreso acum. Tasa Retención del mes Acum. retenido
1 10.000 3% 300 300
2 20.000 3% 300 600
3 30.000 3% 300 900
4 40.000 10% 580 1.480 ← el acumulado supera 36.000, salto de tramo
5 50.000 10% 1.000 2.480
...
12 120.000 10% 1.000 9.480
Total anual:
Impuesto anual = impuesto acumulado a diciembre = 9.480 CNY
Neto anual = (20.000 - 3.000) × 12 - 9.480 = 194.520 CNY
Tasa efectiva anual = 9.480 / 240.000 = 3,95%
En abril el ingreso acumulado de 40.000 CNY supera el límite de 36.000,
la tasa marginal salta del 3% al 10% y la retención del mes pasa de
300 a 580; desde mayo se estabiliza en 1.000. De enero a marzo el neto
mensual es 16.700 CNY, de mayo a diciembre es 16.000 CNY: con el mismo
salario, en el primer semestre se cobra más.Retención acumulada vs tributación mensual independiente: mismo impuesto total, distribución distinta
Misma entrada: salario mensual 20.000, seguro social 3.000, deducciones adicionales especiales 2.000, mínimo exento 5.000
Base imponible mensual = 10.000 CNY (tramo mensual 3.000-12.000, tasa 10%, deducción rápida 210)
Tributación mensual independiente (cada mes por separado):
Impuesto mensual = 10.000 × 10% - 210 = 790 CNY
Anual = 790 × 12 = 9.480 CNY
Neto mensual = 20.000 - 3.000 - 790 = 16.210 CNY (constante cada mes)
Retención acumulada (algoritmo de esta herramienta):
Impuesto anual = 9.480 CNY (igual que arriba)
Retención por mes = 300, 300, 300, 580, 1.000, 1.000, ... (menos al principio, más al final)
Conclusión: con el mismo ingreso mensual, los dos métodos dan exactamente
el mismo impuesto anual, 9.480 CNY. La diferencia está solo en cómo se
distribuye la retención cada mes:
· Mensual independiente: 790 CNY constantes cada mes, neto mensual siempre 16.210 CNY
· Retención acumulada: de enero a marzo retiene menos (300),
desde abril retiene más (1.000); más neto en el primer semestre,
menos en el segundo
El total anual no cambia; la retención acumulada simplemente redistribuye
el impuesto «menos al principio, más al final».Salario alto: varios saltos de tramo a lo largo del año
Entrada: salario mensual 40.000 CNY, seguro social 4.000 CNY, deducciones adicionales especiales 2.000 CNY, mínimo exento 5.000 CNY
Base imponible mensual = 40.000 - 4.000 - 2.000 - 5.000 = 29.000 CNY
Ingreso acumulado y saltos de tramo mes a mes:
Mes Ingreso acum. Tasa Retención del mes
1 29.000 3% 870
2 58.000 10% 2.410 ← supera 36.000
4 116.000 10% 2.900
6 174.000 20% 5.800 ← supera 144.000
11 319.000 25% 6.750 ← supera 300.000
12 348.000 25% 7.250
Impuesto anual = 348.000 × 25% - 31.920 = 87.000 - 31.920 = 55.080 CNY
Salario bruto anual = 40.000 × 12 = 480.000 CNY
Tasa efectiva anual = 55.080 / 480.000 = 11,48%
Con un salario alto se cruzan varios tramos a lo largo del año
(3% -> 10% -> 20% -> 25%), y la retención del mes del salto sube de
forma brusca. Es la causa de que el neto caiga con fuerza en el segundo
semestre para las rentas altas.Ahorro anual acumulando varias deducciones adicionales especiales
Situación familiar: casado, un hijo menor de 3 años, hipoteca de
primera vivienda, manteniendo a ambos padres
(hijo único, derecho a 3.000 CNY completos)
Deducciones mensuales acumulables:
Cuidado infantil (<3 años): 2.000 CNY
Educación de hijos: 2.000 CNY (un hijo)
Intereses hipotecarios: 1.000 CNY (primera vivienda, máximo 240 meses)
Manutención de ascendientes: 3.000 CNY (hijo único, ambos padres)
--------------------------------
Total deducciones adicionales especiales: 8.000 CNY/mes
Con un salario mensual de 25.000 CNY y seguro social de 2.500 CNY (cálculo anual por retención acumulada):
Sin deducción especial: base mensual = 25.000 - 2.500 - 0 - 5.000 = 17.500
ingreso acum. anual = 17.500 × 12 = 210.000
tramo anual: 144.000-300.000, tasa 20%, deducción rápida 16.920
impuesto anual = 210.000 × 20% - 16.920 = 25.080 CNY
Con 8.000 de deducción: base mensual = 25.000 - 2.500 - 8.000 - 5.000 = 9.500
ingreso acum. anual = 9.500 × 12 = 114.000
tramo anual: 36.000-144.000, tasa 10%, deducción rápida 2.520
impuesto anual = 114.000 × 10% - 2.520 = 8.880 CNY
Ahorro anual = 25.080 - 8.880 = 16.200 CNY
Cambio de tramo: el ingreso acumulado anual baja de 210.000 a 114.000,
pasando del tramo del 20% al del 10%
Los 8.000 CNY de deducciones adicionales especiales no solo reducen la
base imponible en 8.000 cada mes, sino que retraen el ingreso acumulado
anual desde 210.000 hasta 114.000, cruzando el límite de 144.000 y
bajando del tramo del 20% al del 10%. Por eso el ahorro supera con creces
8.000 × 12 × 10% = 9.600 CNY; los 6.600 CNY extra provienen de la caída
de la tasa marginal al cambiar de tramo.Preguntas frecuentes
¿Qué reglas fiscales usa esta calculadora?
Está pensada para el impuesto chino sobre la renta de las personas físicas aplicado a sueldos y salarios, y usa el método de retención acumulada: aplica la tabla anual de 7 tramos a la base imponible acumulada del año, con una deducción básica de 5.000 CNY al mes, y descuenta el seguro social, el fondo de vivienda y las deducciones adicionales especiales que aparecen en la página.
¿Incluye el seguro social y el fondo de vivienda?
Sí. Cuando introduces esos importes o porcentajes, se restan antes de calcular la base imponible. Las bases y los tipos reales de cotización varían según la ciudad y el empleador, así que usa los datos de tu nómina o de la política local cuando necesites precisión.
¿Incluye las deducciones especiales adicionales?
La página admite las deducciones especiales adicionales habituales del formulario: educación de los hijos, formación continua, gastos médicos importantes, intereses hipotecarios o alquiler, manutención de ascendientes, cuidado de bebés y otros conceptos disponibles. La elegibilidad y los topes siguen dependiendo de las normas oficiales.
¿Por qué mi nómina real es distinta?
Las nóminas reales aplican retención acumulada, bases de cotización por ciudad, beneficios del empleador, redondeos, ajustes acumulados del año y correcciones de RR. HH. Toma el resultado como una estimación para planificar salarios y luego contrástalo con el sistema de nómina de tu empresa o con la app oficial de impuestos.
¿Los tramos de 2026 están actualizados?
La página se basa en las tasas y supuestos descritos en su texto. Si la ley china del IRPF, los umbrales de deducción o la política local de seguro social cambian, comprueba el resultado contra el último aviso oficial antes de usarlo para declaraciones o decisiones de nómina.
¿Sirve para bonos, ingresos por servicios o renta empresarial?
No directamente. Los bonos anuales, las remuneraciones por servicios, los derechos de autor, las regalías y la renta empresarial pueden tributar con reglas distintas o someterse a la liquidación anual. Usa esta página para estimar sueldos mensuales; actualmente no admite esos tipos de ingresos.
¿Se sube mi información salarial?
No. El cálculo se ejecuta en tu navegador y los datos de salario, deducciones y seguros no se suben ni se guardan en la página.